Zobowiązanie krótkoterminowe
Kategoria zobowiązań obejmująca wszelkie formy zadłużenia o terminie spłaty krótszym niż rok od dnia bilansowego. Do zadłużenia tego rodzaju zwykle należą:
- krótkoterminowe kredyty bankowe płatne na żądanie lub w ciągu jednego roku,
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
- zarachowane koszty wynagrodzeń, koszty ogólnego zarządu i odsetki,
- zadłużenie długoterminowe w okresie spłaty
- zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego,
- ogłoszone, nie wypłacone dywidendy
Rzeczą niezwykle istotną jest właściwe zarządzanie zobowiązaniami krótkoterminowymi przez uważne śledzenie płynności aktywów obrotowych. Ma to na celu zabezpieczenie się przed ryzykiem niewypłacalności i ryzykiem niedotrzymania warunków umów – ponieważ oba te ryzyka prowadzić mogą do upadłości przedsiębiorstwa. Patrz również kapitał obrotowy i cykl operacyjny.
